Procedimientos Tributarios. José María Peláez Martos Juan José Guaita Gimeno Miguel Ángel Fernández-Vázquez Maeso Luis Chico Aragón José Luis Morales Gallego José Antonio Fuentes Giménez

La presente obra resume de forma sistemática y, como su nombre indica, esquemática, los diversos procedimientos de aplicación de los tributos (información y asistencia a los obligados tributarios, gestión, inspección y recaudación), el procedimiento sancionador tributario, los procedimientos de revisión en vía administrativa y, en fin, el procedimiento para el reembolso del coste de las garantías aportadas para suspender la ejecución de un acto o aplazar o fraccionar el pago de una deuda, regulados en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y desarrollados en los diversos Reglamentos dictados hasta el momento.

La obra se completa con comentarios breves de carácter meramente descriptivo de cada uno de los procedimientos citados, con cita y referencia de las normas legales que resultan de aplicación al caso y con los formularios y modelos procesales de uso más frecuente en cada uno de los ámbitos tratados. Asimismo, se incorpora una tabla de concordancias entre la LGT, sus reglamentos de desarrollo y otras normas, sustantivas o procedimentales, civiles, administrativas y tributarias de carácter estatal, de especial relevancia, con la intención de que el lector disponga, no sólo del detalle preciso de los procedimientos analizados, sino de la necesaria visión global de los mismos para su mejor comprensión y, en su caso, aplicación.

Cada uno de los autores que ha participado en la elaboración de los esquemas goza de una amplia experiencia profesional y docente en su materia, y el equipo que tenemos el honor de integrar y coordinar, ha creado, en los últimos años, diferentes obras sobre los procedimientos tributarios ahora analizados.

Estamos seguros de que el contenido de esta obra va a servir de ayuda a todos aquellos que necesitan aplicar el derecho tributario y se pierden en la complejidad y cantidad de normas que caracteriza esta materia.

ÍNDICE SISTEMÁTICO

Parte I
Disposiciones generales del ordenamiento tributario y CUESTIONES COMUNES A TODOS LOS PROCEDIMIENTOS

1.   Disposiciones generales del ordenamiento tributario
1.1.   Principios generales
1.1.1.   Objeto y ámbito de aplicación de la LGT
1.1.2.   Concepto, fines y clases de los tributos
1.1.3.   Principios de ordenación y aplicación del sistema tributario
1.1.4.   La Administración tributaria
1.2.   Normas tributarias
1.2.1.   Fuentes Normativas
1.2.1.1.   Fuentes del ordenamiento tributario
1.2.1.2.   Reserva de ley tributaria
1.2.1.3.   Identificación y derogación expresa de las normas tributarias
1.2.2.   Aplicación de las normas tributarias
1.2.2.1.   Ámbito temporal de las normas tributarias
1.2.2.2.   Criterios de sujeción a las normas tributarias
1.2.3.   Interpretación, integración y medidas antielusión de las normas tributarias
1.2.3.1.   Interpretación
1.2.3.2.   Integración
1.2.3.3.   Medidas antielusión
2.   LOS TRIBUTOS
2.1.   Disposiciones generales
2.1.1.   Los derechos y garantías de los obligados tributarios
2.1.2.   Los derechos de los obligados tributarios en el procedimiento sancionador
2.2.   Obligados tributarios
2.2.1.   Capacidad de obrar y representación en el orden tributario
2.2.2.   El domicilio fiscal
3.   LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
3.1.   Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios
3.1.1.   Prueba
3.1.2.   Notificaciones
3.1.3.   Prescripción
3.2.   Denuncia pública

Parte II
Gestión Tributaria

1.   Organización y Competencias
1.1.   Competencias en materia de Gestión Tributaria
1.2.   Órganos de Gestión Tributaria
2.   La relación jurídico-tributaria
2.1.   Las obligaciones tributarias derivadas de la relación jurídico-tributaria
2.2.   Los obligados tributarios
3.   Las obligaciones tributarias materiales
3.1.   La obligación tributaria principal
3.2.   La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta
3.3.   Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo
3.4.   Las obligaciones accesorias
4.   Las obligaciones tributarias formales
4.1.   Cuestiones generales
4.2.   Declaraciones Censales
4.3.   Obligaciones relativas al domicilio fiscal
4.4.   Número de Identificación Fiscal
4.5.   Otras obligaciones formales
5.   Las obligaciones y deberes de la Administración Tributaria
5.1.   Obligaciones y deberes
5.2.   Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo
5.3.   Devoluciones de ingresos indebidos
5.4.   Información y asistencia a los obligados tributarios
6.   Colaboración social en la gestión tributaria
7.   Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. Reglas generales
7.1.   Regulación
7.2.   Iniciación de las actuaciones y procedimientos tributarios
7.3.   Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios
7.4.   Terminación de los procedimientos tributarios
8.   Procedimientos de gestión tributaria
8.1.   Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
8.2.   Procedimiento iniciado mediante declaración
8.3.   Procedimiento de verificación de datos
8.4.   Procedimiento de comprobación de valores
8.5.   Procedimiento de comprobación limitada
8.6.   Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución
8.7.   La cuenta corriente tributaria
8.8.   Actuaciones y procedimientos de comprobación de obligaciones formales

Parte III
Procedimiento de inspección

1.   CUESTIONES GENERALES SOBRE LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
1.1.   Organización y competencias
1.2.   Funciones de la inspección
1.3.   Personal inspector
1.4.   Facultades
1.5.   El obligado tributario ante la inspección
1.6.   Planificación de las actuaciones
2.   ACTUACIONES DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN
2.1.   Iniciación
2.2.   Desarrollo
2.2.1.   Plazo de duración
2.2.2.   Lugar
2.2.3.   Horario
2.3.   Terminación de las actuaciones
3.   OTRAS ACTUACIONES DE LA INSPECCIÓN
3.1.   Obtención de información
3.2.   Investigación de cuentas bancarias
4.   DISPOSICIONES ESPECIALES
4.1.   Estimación indirecta de bases
4.2.   Delitos contra la Hacienda Pública
4.3.   Consolidación fiscal
4.4.   Declaración de responsabilidad en el procedimiento inspector

Parte IV
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA

1.   ÓRGANOS DE RECAUDACIÓN DE LA AGENCIA ESTATAL DE ADMININISTRACIÓN TRIBUTARIA
1.1.   Estructura de los órganos de recaudación de la AEAT
1.2.   Competencia de los órganos de recaudación de la AEAT
2.   LA DEUDA TRIBUTARIA
2.1.   Sus elementos
2.2.   Formas de extinción
2.2.1.   El pago
2.2.2.   Especial referencia a aplazamientos y fraccionamientos de pago
2.2.3.   La prescripción
2.2.4.   La compensación
3.   EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN EN PERIODO EJECUTIVO
3.1.   Recaudación en período ejecutivo
3.2.   El procedimiento administrativo de apremio
3.2.1.   Carácter del procedimiento de apremio y modo de inicio
3.2.2.   La fase de embargo
4.   SUCESORES Y RESPONSABLES TRIBUTARIOS
4.1.   Sucesores
4.2.   Responsables

Parte V
infracciones tributarias y procedimiento sancionador

1.   DISPOSICIONES GENERALES SOBRE INFRACCIONES Y SANCIONES
1.1.   Generalidades
1.2.   Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
1.3.   Sujetos infractores y responsables de las infracciones y sanciones tributarias
2.   CONCEPTO Y CLASES DE INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
3.   CALIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES EN LEVES, GRAVES O MUY GRAVES
3.1.   Aplicación del principio de calificación unitaria de la infracción
3.2.   Criterios
3.3.   Cálculo de la ocultación, llevanza incorrecta de libros o registros y utilización de facturas falsas
4.   CUANTIFICACIÓN DE LAS SANCIONES PECUNIARIAS
5.   TIPIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES
6.   IMPORTE DE LAS SANCIONES PECUNIARIAS
7.   PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

Parte VI
LA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA DE LOS ACTOS TRIBUTARIOS

1.   Introducción
2.   Los procedimientos especiales de revisión
2.1. Ley General Tributaria
3.   Recurso de reposición
4.   Reclamación Económico-Administrativa
4.1. Los órganos económico-administrativos
5.   Recursos de Revisión
5.1. Recurso de Alzada Ordinario
5.2. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina
6.   Recurso Extraordinario de Revisión
7.   Suspensión
7.1. La suspensión de la ejecución del acto impugnado
8.   Reembolso del coste de las garantías

tabla de concordancias entre ley general tributaria, reglamentos y otras normas