Memento Fiscal. Francis Lefebvre

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INDICE

PARTE 1.ª IMPUESTOS DIRECTOS

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Ambito de aplicación. Hecho imponible. Atribución de rentas. Tributación familiar
Métodos de determinación de la base imponible y elementos temporales
Rendimientos de trabajo personal
Rendimientos de capital: normas comunes
Rendimientos de capital inmobiliario
Rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos de actividades económicas
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Cesión de derechos de imagen
Liquidación: determinación de bases y cuotas
Gestión del impuesto

Impuesto sobre el Patrimonio

Impuesto sobre Sociedades
Ambito de aplicación
Base imponible
Compensación de pérdidas
Tipo de gravamen y cuota íntegra
Deducciones por doble imposición
Bonificaciones
Deducción por inversiones
Gestión del impuesto
Regímenes especiales del Impuesto sobre Sociedades
Colaboración empresarial (agrupaciones y UTES)
Sociedades y fondos de capital-riesgo
Sociedades de desarrollo industrial regional (SODI)
Instituciones de inversión colectiva
Consolidación fiscal (grupos)
Fusiones, escisiones, aportaciones, canje de acciones
Minería
Investigación y explotación de hidrocarburos
Empresas de reducida dimensión
Contratos de arrendamiento financiero
Entidades de tenencia de valores extranjeros
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Entidades navieras
Cooperativas
Sociedades agrarias de transformación (SAT)
Sociedades laborales
Sociedades de garantía recíproca
Conservación de la energía
Reconversión y reindustrialización
Regímenes transitorios
Actualización de balances
Sociedades patrimoniales
Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)
Entidades de arrendamiento de viviendas
Entidades deportivas
Pagos a cuenta
Transparencia fiscal internacional
No residentes
Convenios y tratados internacionales

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Cuestiones comunes
Herencia, legado y otros títulos sucesorios
Donación y negocios equiparables
Contrato de seguros sobre la vida
Gestión del impuesto

PARTE 2.ª IMPUESTOS INDIRECTOS

Impuesto sobre el Valor Añadido
Campo de aplicación
Hecho imponible
Exenciones
Lugar de realización
Sujeto pasivo
Devengo
Tráfico internacional
Base imponible
Tipo impositivo
Deducciones y devoluciones
Regímenes especiales
Obligaciones formales
Gestión del impuesto

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD
Reglas generales
Transmisiones patrimoniales onerosas
Operaciones societarias
Actos jurídicos documentados
Gestión del impuesto

Impuesto sobre las Primas de Seguros

Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos

PARTE 3.ª IMPUESTOS Y RECARGOS NO ESTATALES. TASAS

Impuestos locales
Impuestos y recargos de las Comunidades Autónomas
Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla
Tasas

PARTE 4.ª PROCEDIMIENTO

Procedimiento
Tributos. Previsiones generales
Aplicación de los tributos
Gestión tributaria
Inspección de los tributos
Recaudación tributaria
Infracciones y sanciones
Recursos y reclamaciones

PARTE 5.ª OBLIGACIONES FORMALES

Facturas
Número de identificación fiscal
Declaración censal
Declaración anual de operaciones con terceros. Declaración anual de subvenciones

PARTE 6.ª OTROS REGIMENES ESPECIALES

Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo
Sistemas de previsión social
Incentivos fiscales coyunturales

PARTE 7.ª TABLAS E INFORMACIONES PRACTICAS

PARTE 8.ª TABLA ALFABETICA

NOVEDADES DE LA EDICION

Aprobación de las leyes que regulan el régimen de cesión de tributos del Estado y fijan el alcance y condiciones de dicha cesión.

Nuevos modelos y declaraciones tributarias y modificación de las formas de presentación de las declaraciones informativas y resúmenes anuales.

Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

- Exención de los premios de azar obtenidos en el extranjero.

- Exención de ayudas por catástrofes naturales y otras medidas excepcionales.

- Retribuciones en especie: cheque transporte.

- Criterios para la aplicación de la reducción por mantenimiento o creación de empleo en entidades en atribución de rentas.

- Libertad de amortización en elementos nuevos del activo material fijo.

- Estudio detallado de la Orden de módulos para el ejercicio 2011.

- Nueva deducción por obras de mejora en la vivienda habitual.

- Supresión de la deducción por nacimiento o adopción.

- Novedades en el régimen de diferimiento en los traspasos de acciones o participaciones de IIC.

- Beneficios en el IRPF derivados del acontecimiento Salida de la Vuelta al Mundo a Vela Alicante 2011.

- Desarrollo de los requisitos para la aplicación de los beneficios en el IRPF derivados del evento “33ª Copa del América”.

- Aprobación de los mínimos por descendientes en la Comunidad Autónoma de Madrid.

- Nuevas escalas autonómicas del IRPF.

- Nuevas deducciones autonómicas del IRPF.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

- Nueva regulación de las obligaciones documentales de las operaciones vinculadas.

- Novedades en la deducibilidad de las pérdidas por deterioro por insolvencias de créditos.

- Nuevo supuesto de libertad de amortización para los ejercicios 2011 a 2015.

- Supresión del recurso cameral permanente obligatorio.

- Novedades sobre los requisitos para aplicar el régimen especial de grupos fiscales y supuestos de exclusión.

- Novedades en la deducción por doble imposición interna de dividendos.

- Modificación del régimen fiscal de las empresas de reducida dimensión (PYMES).

- Ampliación en el ejercicio 2011 del tramo de base imponible que tributa al tipo impositivo del 20% para las microempresas.

- Beneficios en el IS derivados del acontecimiento Salida de la Vuelta al Mundo a Vela Alicante 2011.

- Desarrollo de los requisitos para la aplicación de los beneficios en el IS derivados del evento “33ª Copa del América”.

- Novedades en el régimen jurídico de las cajas de ahorro en el IS.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Y CONVENIOS INTERNACIONALES

- Nuevo Convenio para evitar la doble imposición entre España y Serbia.

- Nuevo Convenio para evitar la doble imposición entre España y Bosnia y Herzegovina.

- Modificaciones en el Convenio para evitar la doble imposición entre España y Luxemburgo.

- Acuerdos de no aplicación del Convenio para evitar la doble imposición entre España y la URSS.

- Nuevo convenio de asistencia administrativa mutua en materia fiscal.

- Nuevos acuerdos de intercambio de información fiscal.

- Entradas en vigor y aplicaciones provisionales de nuevos Acuerdos internacionales.

- Modificación de los requisitos de exención del IRNR de rentas provenientes de determinadas fuentes (arrendamientos
   de aeronaves).

- Nuevos supuestos de exención del IRNR: dividendos y participaciones en beneficios por ciertos fondos de pensiones
   e instituciones de inversión colectiva.

- Modificaciones en la determinación de la base imponible del IRNR de las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento
  permanente.

- Novedades en relación con las obligaciones de retención e ingresos a cuenta.

- Modificación del RIRNR en relación con las rentas sometidas y no sometidas a la obligación de retener y de ingresar a cuenta.

- Desarrollo de los incentivos fiscales en el IRNR de la “33ª Copa del América”.

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

- Nuevas operaciones no sujetas al ISD. Régimen fiscal especial establecido para el acontecimiento "Salida de la Vuelta al Mundo a Vela Alicante 2011”.

- Nuevas reducciones en Andalucía.

- Nueva ley reguladora del ISD en Cataluña.

- Nueva tarifa del ISD en Asturias.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

- Modificaciones en la Directiva 2006/112/8CE del sistema común del impuesto y en la Directiva 200/9/CE sobre devoluciones
   a no establecidos.

- Nuevos reglamentos comunitarios de cooperación administrativa y lucha contra el fraude en el IVA.

- Nuevas normas referentes al lugar de realización del hecho imponible: Modificación de la LIVA y el RIVA (“Paquete IVA”).

- Variaciones relativas a la sujeción de operaciones.

- Nueva definición de empresarios en cuanto a las reglas de localización de las prestaciones de servicios.

- Modificación de las reglas de inversión del sujeto pasivo.

- Nuevo procedimiento de devolución a no establecidos.

- Modificación del concepto de entregas de bienes a efectos del impuesto.

- Nuevos conceptos de rehabilitación estructural de edificaciones.

- Variación en los requisitos para recuperar el impuesto en caso de créditos incobrables.

- Nuevas normas de aplicación del tipo reducido a las obras de renovación y reparación de viviendas.

- Tipo impositivo aplicable sobre los servicios de dependencia. Nuevos supuestos de aplicación del tipo reducido
   sobre los servicios de dependencia.

- Desarrollo para el año 2011 del régimen especial simplificado del IVA.

- Desarrollo de los incentivos fiscales en relación al IVA de la “33ª Copa del América”.

- Aplicación del régimen especial de grupos de entidades en el caso de sistemas institucionales de protección.

- Modificaciones relativas al documento único administrativo (DUA).

IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

- Modificaciones en la normativa de las Comunidades Autónomas, destacando:

    * Galicia: nuevos tipos reducidos en la adquisición de vivienda y nueva deducción del 100% en materia de
   préstamos hipotecarios.
    * Andalucía: nuevos tipos impositivos agravados en determinadas transmisiones de inmuebles y en las de bienes muebles.
    * Nuevo texto refundido de tributos cedidos de la Comunidad Autónoma de Madrid.
    * Cataluña: nuevos tipos impositivos en TPO y elevación del tipo general de la modalidad AJD.
    * Asturias: nuevos tipos impositivos en TPO y elevación del tipo general de la modalidad AJD.

- Nuevas exenciones en operaciones societarias destinadas a la creación, capitalización y mantenimiento de empresas.

- Nuevas exenciones reconocidas a determinadas Sociedades Estatales.

- Adecuación de la tributación por ITP y AJD al nuevo régimen de las entidades de crédito. Nuevas exenciones.

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE

- Modificación en Asturias y Cataluña de los tipos de gravamen aplicables en la matriculación de ciertos medios de transporte.

- Beneficios fiscales establecidos con ocasión de la celebración de la Salida de la Vuelta al Mundo a Vela Alicante 2011.

IMPUESTOS LOCALES

- Aprobación de medidas urgentes relativas al IAE e IBI para reparar los daños causados por distintas catástrofes naturales.

IMPUESTO SOBRE LA PRODUCCIÓN, LOS SERVICIOS Y LA IMPORTACIÓN EN LAS CIUDADES DE CEUTA Y MELILLA

- Aplicación del régimen de infracciones y sanciones previsto en la LIVA.

PROCEDIMIENTO

- Modificación del RD 1065/2007 en relación con los procedimientos respecto de los cuales se establece el silencio negativo.

- Delegación de competencias para el nombramiento y cese de los representantes de la AEAT.

- Nuevas medidas en relación con la asistencia mutua internacional en materia de recaudación.

- Ampliación del catálogo de los procedimientos y trámites que pueden realizarse por medios telemáticos.

- Regulación del Registro Electrónico del Ministerio de Economía y Hacienda.

- Ampliación del ámbito de los trámites y actuaciones que pueden realizarse por Internet ante la Agencia Tributaria a través
   del registro y gestión de apoderamientos, de las sucesiones y representaciones legales de menores e incapacitados.

- Tipificación por primera vez de la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Endurecimiento de las penas para los
   delitos contra la Hacienda Pública.

- Aprobación de normas de establecimiento y funcionamiento del la Unidad Operativa del Consejo para la Defensa
   del Contribuyente.

- Establecimiento de la estructura orgánica de la Administración tributaria y reestructuración de algunas direcciones.

- Aprobación de los documentos electrónicos normalizados del ámbito de la competencia del Registro Electrónico del
   Ministerio de Economía y Hacienda.

- Modificaciones en la norma reguladora de la jurisdicción contencioso-administrativa.

- Regulación de las notificaciones y comunicaciones administrativas que se han de tramitar de manera obligatoria
   por medios electrónicos en el ámbito de la AEAT.

- Extensión del procedimiento de domiciliación de pago de autoliquidaciones.

- Establecimiento del calendario de días inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado para el año 2011, a efectos de cómputo de plazo.

OBLIGACIONES FORMALES

- Modificación de la composición del Registro de operadores intracomunitarios.

- Utilización del Documento Único Electrónico (DUE) para la puesta en marcha de empresas individuales.

LEY DE PRESUPUESTOS (L 39/2010)

- Nuevo límite de la cuantía de los rendimientos íntegros del trabajo sobre los que aplicar la reducción del 40% por irregularidad.

- Modificación de la reducción por arrendamiento de vivienda en el IRPF.

- Nueva escala general del IRPF.

- Nueva regulación de la deducción en el IRPF por inversión en vivienda habitual y por alquiler de vivienda habitual.

- Compensación fiscal en el IRPF por deducción en adquisición de vivienda habitual en 2010 y por percepción de
  determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años en 2010.

- Aprobación de los coeficientes de corrección monetaria para 2011.

- Aprobación de los porcentajes aplicables a los pagos fraccionados del IS del ejercicio 2011.

- Amortización fiscal del fondo de comercio financiero.

- Regla de valoración en las reducciones de capital con devolución de aportaciones.

- Tratamiento en el IRPF e IS de los gastos e inversiones para habituar a los empleados en la utilización de las nuevas
   tecnologías de la comunicación y de la información.

- Novedades en la tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva.

- Adecuación de la normativa interna española a la jurisprudencia comunitaria en relación con las rentas exentas en el IRNR.

- Medidas en el IVA para evitar la evasión fiscal vinculada a la importación.

- Medidas en el IVA relativas a las importaciones de gas en la UE y a las exenciones a la exportación e importación de
  bienes destinados a organismos internacionales.

- Nuevos incentivos fiscales para determinadas empresas de reducida dimensión en el 2011 y 2012 en el ITP y AJD.

- Nueva escala en el ITP y AJD en materia de títulos nobiliarios y grandezas.

- Modificación de la L 38/1992 para adecuar la regulación del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de
  Transporte al ordenamiento comunitario.

- Respecto al IBI: actualización del valor catastral de los bienes inmuebles; ampliación del plazo de aprobación del tipo de gravamen por los Ayuntamientos afectados por procedimientos de valoración colectiva de carácter general que deban surtir efectos el 1-1-2012, y de aprobación y publicación de las ponencias de valores; y ampliación del plazo durante el cual la determinación de la base liquidable del impuesto se realizará por la Dirección General del Catastro.

- Actualización de los tipos de cuantía fija de las tasas de la Hacienda estatal y de otras tasas estatales.

- Nuevos incentivos fiscales coyunturales: V centenario del nacimiento en Trujillo de Francisco de Orellana, descubridor del Amazonas "2011: AÑO ORELLANA"; Campeonato del Mundo de Baloncesto de Selecciones Nacionales en Categoría Absoluta "Mundobasket 2014"; Campeonato del Mundo de Balonmano Absoluto Masculino de 2013; "Tricentenario de la Biblioteca Nacional de España"; "IV Centenario del fallecimiento del pintor Doménico Theotocópuli, conocido como El Greco"; "VIII Centenario de la Consagración de la Catedral de Santiago de Compostela".