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MEMENTO EXPERTO OPERACIONES
VINCULADAS: OBLIGACIONES DE DOCUMENTACION
Francis Lefebvre
Edición 2.009
313 páginas
Precio C/IVA: 50,96 .- Euros.
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Evite sanciones
accediendo directamente a lo esencial sobre operaciones vinculadas.
UNA OBRA IMPRESCINDIBLE PARA LA MAYORÍA DE LAS EMPRESAS
El Memento Experto Operaciones Vinculadas realiza un estudio práctico
y clarificador de la problemática del régimen fiscal de dichas
operaciones y, en particular, de las obligaciones de documentación,
de especial interés, no sólo para la gran empresa, sino para
las sociedades en general.
EL ANÁLISIS MÁS COMPLETO SOBRE OBLIGACIONES DE DOCUMENTACIÓN
En la obra se realiza un análisis exhaustivo de las obligaciones de
documentación, tanto del grupo al que pertenece el obligado tributario,
como del mismo obligado tributario, en algunas de las operaciones empresariales
más cotidianas, como son:
• Compraventa de materia prima y productos semiterminados
• Distribución / comercialización
• Servicios de apoyo a la gestión
• Servicios de I+D
• Servicios de IT
• Arrendamientos
• Cesión de uso de intangibles
• Operaciones financieras
• Servicios por socios profesionales
• Servicios de consejeros y profesionales
• Servicios entre casa central y establecimiento permanente
• Reestructuraciones empresariales
DOMINE LOS MÉTODOS DE VALORACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
Se analizan los distintos métodos de valoración, ajustes valorativos,
normas de contabilidad y régimen sancionador previsto para el incumplimiento
de las obligaciones de documentación. Dicho análisis se complementa
con el estudio de otras obligaciones relativas a los acuerdos de valoración
previa y operaciones con personas y entidades no vinculadas residentes en
paraísos fiscales, así como con el análisis de los criterios
de reparto de costes y de otra información, como los pactos parasociales.
Además se analizan los distintos métodos de valoración,
los ajustes valorativos y las normas de contabilidad y el régimen
sancionador previsto para el incumplimiento de las obligaciones de documentación.
Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía
de rigor técnico y facilidad de consulta.
Sumario Memento Experto Operaciones Vinculadas
1.- Régimen de operaciones vinculadas
1.1.- Principio de libre competencia
1.1.1.- Normativa interna
1.1.2.- Normativa bilateral
1.2.- Métodos de valoración
1.3.- Comprobación del valor normal de mercado
1.4.- Ajustes valorativos y normas de contabilidad
1.5.- Obligaciones de documentación
1.5.1.- Introducción
1.5.1.1.- Normativa interna
1.5.1.2.- Directrices de la OCDE
1.5.1.3.- El Foro Conjunto de Precios de Transferencia
1.5.2.- Exigibilidad
1.5.3.- Exoneraciones
1.5.4.- Información en la declaración del IS
1.6.- Régimen sancionador
2.- Obligación de documentación relativa al grupo al que pertenece
el obligado tributario
2.1.- Estructura organizativa, jurídica y operativa
2.2.- Perímetro de vinculación
2.3.- Naturaleza, importes y flujos de las operaciones vinculadas
2.4.- Descripción general de funciones y riesgos
2.5.- Relación de titularidad de intangibles
2.6.- Relación de Acuerdos de reparto de costes
2.7.- Relación de Acuerdos previos de valoración
2.8.- Memoria del grupo
3.- Obligación de documentación del obligado tributario
3.1.- Identificación del obligado tributario
3.2.- Análisis de transacciones vinculadas
3.2.1.- Introducción
3.2.2.- Compraventa de materia prima y producto semiterminado
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.3.- Distribución / comercialización
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.4.- Servicios de apoyo a la gestión
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.5.- Servicios de I+D
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.6.- Servicios de IT
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.7.- Arrendamientos
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.8.- Cesión de uso de intangibles
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.9.- Operaciones financieras
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.10.- Servicios por socios profesionales
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.11.- Servicios de consejeros y profesionales
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.12.- Servicios entre casa central y establecimiento permanente
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.13.- Reestructuraciones empresariales
Análisis funcional y de riesgos
Selección del método de valoración
Análisis de comparabilidad
3.2.14.- Criterios de reparto de costes
3.2.15.- Otra información, pactos parasociales
4.- Otras obligaciones de documentación
4.1.- Acuerdos de valoración previa
4.2.- Operaciones con personas y entidades no vinculadas residentes en paraísos
fiscales