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LOS IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES
PATRIMONIALES Y
ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS Y DE SUCESIONES Y DONACIONES
Pascual Esteban, J.L.
Pascual Vega, A.M.
Edicion 2.008
564 paginas
Precio C/IVA: 88,40 .- Euros
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En la presente
edición, revisada y puesta al día, se recogen todas las novedades
producidas, tanto en el ámbito legislativo como en el jurisprudencial,
en estos últimos años, en los impuestos de Transmisiones Patrimoniales
y Actos Jurídicos Documentados y de Sucesiones y Donaciones. Por otro
lado, hemos creído conveniente, debido a la importancia que ha adquirido
la normativa comunitaria, en ambas formas impositivas, dedicar una tercera
parte en la que se examinan las especialidades que presentan las diversas
comunidades autónomas. En lo demás, seguimos conservando la
sistemática de las ediciones anteriores, así como los Anexos,
que en su día se añadieron con la finalidad de facilitar, dentro
de lo posible, la labor de los opositores a notarías en los temas
de derecho fiscal. En todo caso, esperamos que esta nueva edición
siga siendo un instrumento de gran utilidad a los profesionales del derecho.
Sumario
Prólogo. INTRODUCCIÓN. 1. El sistema tributario español
vigente: los impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y sobre Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 2. Principios del sistema
tributario. 3. Organigrama del sistema tributario español vigente.
PRIMERA PARTE EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS
DOCUMENTADOS CAPÍTULO 1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
y Actos Jurídicos Documentados. 1. El Impuesto sobre Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 2. Naturaleza y contenido.
3. Ámbito territorial. 4. Delimitación respecto al Impuesto
sobre el Valor Añadido. CAPÍTULO 2. Reglas generales del procedimiento
para la gestión del impuesto. 1. Iniciación del procedimiento.
2. Competencia de las Oficinas Liquidadoras. 3. Plazos de presentación.
4. La comprobación Administrativa. 5. Las autoliquidaciones y las
liquidaciones complementarias. 6. Pago de las liquidaciones. 7. Aplazamiento
y fraccionamiento de pago. 8. Presentación e ingresos fuera de plazo:
recargos. 9. Pago en periodo ejecutivo. 10. El procedimiento de apremio:
breve referencia al embargo, anotación preventiva y enajenación
de bienes. 11. Falta de presentación y pago. CAPÍTULO 3. Los
principios generales del procedimiento de gestión . 1. Principio de
calificación fiscal. 2. Principio de calificación de los bienes.
3. Principio de que a una sola convención no puede exigírsele
más que el pago de un solo derecho. 4. Actos y contratos condicionales.
5. Afección de los bienes objeto del contrato al pago del impuesto.
6. Devengo del impuesto. 7. Prescripción. CAPÍTULO 4. Reglas
generales de liquidación de las Transmisiones Patrimoniales Onerosas
de bienes y derechos. 1. Hecho imponible: transmisiones patrimoniales sujetas
y no sujetas. 2. Sujeto pasivo. 3. Base liquidable. 4. Valoración
de los bienes. 5. Cargas deducibles. 6. Cuota tributaria. CAPÍTULO
5. Reglas especiales de liquidación de las Transmisiones Patrimoniales
Onerosas de bienes y derechos. 1. Compraventa con pacto de reserva de dominio.
2. Compraventa en documento privado. 3. Transmisiones por medio de subasta.
4. La permuta. 5. Traspaso de local de negocio. 6. Transmisión de
bienes a cambio de pensión. 7. Transmisión de títulos
valores. 8. Transmisión de créditos y derechos. 9. La transmisión
de la empresa o de la totalidad del patrimonio empresarial. 10. La transacción.
11. Transmisión de bienes inmuebles sitos en España y propiedad
de no residentes en territorio español. 12. Cesiones o traspasos de
deportistas profesionales. 13. Transmisión por el adjudicatario de
los bienes procedentes de la disolución de la comunidad. 14. Transmisión
o cesión del derecho de aprovechamiento por turno de bienes inmuebles.
CAPÍTULO 6. Liquidación de los actos de constitución
de los derechos reales. 1. Liquidación de los derechos reales de garantía:
hipoteca, prenda y anticresis. 2. Condición resolutoria explícita.
3. Liquidación de los derechos reales de uso y disfrute. 4. Liquidación
de los derechos reales de adquisición. CAPÍTULO 7. Liquidación
de los actos de constitución de los derechos personales. 1. Préstamos.
2. Emisión y cancelación de obligaciones. 3. Fianzas. 4. Arrendamientos.
al de negocio. 6. Pensiones. 7. Otros derechos personales. El derecho de
retención. CAPÍTULO 8. La liquidación de las concesiones
administrativas. 1. Hecho imponible. 2. Sujeto pasivo. 3. Base imponible.
4. Tipo impositivo. CAPÍTULO 9. El impuesto sobre Operaciones Societarias.
1. Hecho imponible. 2. Actos sujetos. 3. Actos no sujetos. 4. Actos exentos.
5. Sujeto pasivo. 6. Base imponible. 7. Cuota tributaria. 8. Actos o situaciones
fiscalmente asimilados a la sociedad. 9. Régimen fiscal de la sociedad
conyugal. CAPÍTULO 10. El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.
1. Objeto. 2. Documentos notariales. 3. Documentos mercantiles. 4. Documentos
administrativos: transmisiones y rehabilitaciones de títulos y grandezas.
CAPÍTULO 11. Los beneficios fiscales. 1. Los beneficios fiscales en
el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
2. Clases de exenciones: subjetivas y objetivas. SEGUNDA PARTE EL IMPUESTO
SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES CAPÍTULO 1. El Impuesto sobre Sucesiones
y Donaciones. 1. Normativa aplicable. 2. Naturaleza, objeto y ámbito
territorial. CAPÍTULO 2. El hecho imponible. 1. El hecho imponible.
2. Presunciones de hecho imponible. 3. Hechos imponibles no sujetos al impuesto.
4. Exenciones. 5. Sujetos pasivos y responsables. CAPÍTULO 3. La base
imponible y liquidable. 1. La base imponible y liquidable en las adquisiciones
mortis causa. 2. La base imponible y liquidable en las adquisiciones gratuitas
inter vivos. 3. La base imponible y liquidable en los seguros. CAPÍTULO
4. La determinación de la deuda tributaria. 1. Determinación
de la deuda tributaria en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 2. Normas
complementarias en la determinación de la deuda tributaria. 3. Deducciones
y bonificaciones. 4. Devengo y prescripción del impuesto. Requisitos.
Plazos de prescripción. CAPÍTULO 5. Normas especiales en la
liquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. 1. Normas especiales
en las adquisiciones mortis causa. 2. Normas especiales en las adquisiciones
gratuitas inter vivos. CAPÍTULO 6. La gestión del impuesto.
1. Presentación de los documentos comprensivos del hecho imponible.
2. Plazo de presentación. 3. Presentación fuera de plazo: recargos.
4. Lugar de presentación. 5. Liquidación del impuesto. 6. Liquidaciones
parciales. 7. El pago. 8. Plazos para realizar el pago. 9. Aplazamiento y
fraccionamiento de pago. 10. Pago en periodo ejecutivo. 11. El procedimiento
de apremio: breve referencia al embargo, anotación preventiva y enajenación
de bienes. 12. Falta de presentación y pago. TERCERA PARTE ESPECIALIDADES
DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS EN EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES
Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Y DE SUCESIONES Y DONACIONES 1. Impuestos
cedidos. 2. Atribución de rendimientos: Los puntos de conexión.
3. La residencia habitual y el domicilio fiscal. 4. Facultades normativas.
5. Facultades de gestión. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ANDALUCÍA.
1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. 3. Gestión. COMUNIDAD AUTÓNOMA
DE ARAGÓN. 1. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados. 2. Impuesto de Sucesiones y Donaciones. 3. Gestión.
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ASTURIAS. 1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
y Actos Jurídicos Documentados. 2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
3. Gestión. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANARIAS. 1. Impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales y actos Jurídicos Documentados. 2. Impuesto
sobre Sucesiones y Donaciones. 3. Tratamiento fiscal de las parejas de hecho.
4. Gestión. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANTABRIA. 1. Impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 2. Impuesto
sobre Sucesiones y Donaciones. 3. Equiparación de las parejas de hecho
al matrimonio. 4. Gestión. COMUNIDAD AUTÓNOMA CASTILLA-LA MANCHA.
1. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
3. Gestión. Normas comunes a ambos impuestos. COMUNIDAD AUTÓNOMA
DE CASTILLA Y LEÓN. 1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
y Actos Jurídicos Documentados. 2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
3. Gestión. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CATALUÑA. 1. Impuesto
sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.. 3. Gestión. COMUNIDAD
AUTÓNOMA DE EXTREMADURA. 1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
y Actos Jurídicos Documentados. 2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
3. Gestión. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE GALICIA. 1. Impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 2. Impuesto
sobre Sucesiones y Donaciones. 3. Gestión. COMUNIDAD AUTÓNOMA
DE LAS ISLAS BALEARES. 1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos
Jurídicos Documentados. 2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
3. Gestión. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LA RIOJA. 1. Impuesto de
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 2. Impuesto
sobre Sucesiones y Donaciones. 3. Gestión. COMUNIDAD AUTÓNOMA
DE MADRID 1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados 2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. 3. Gestión.
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE MURCIA. 1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
y Actos Jurídicos Documentados. 2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
3. Gestión COMUNIDAD AUTÓNOMA DE VALENCIA. 1. Impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 2. Impuesto
sobre Sucesiones y Donaciones. 3. Gestión. ANEXO I. Derechos y deberes
de los contribuyentes. Deberes de colaboración de autoridades, funcionarios
y particulares con la Administración Tributaria 1. Derechos y deberes
de los contribuyentes. 2. Deberes de colaboración de autoridades,
funcionarios y particulares con la Administración tributaria ANEXO
II. Las infracciones y sanciones tributarias en los impuestos de transmisiones
patrimoniales y actos jurídicos documentados y de sucesiones y donaciones.
2. Sujetos de las infracciones tributarias. 3. Clasificación de las
infracciones tributarias. 4. Extinción de la responsabilidad derivada
de las infracciones y de las sanciones tributarias. La responsabilidad derivada
de las infracciones tributarias se extingue por el fallecimiento del sujeto
infractor y por el transcurso del plazo de prescripción para imponer
las correspondientes sanciones. ANEXO III. Recursos contra los actos de la
Administración en materia tributaria. 1. Procedimientos especiales
de revisión. 2. Recurso de reposición. 3. Las reclamaciones
económico-administrativas. 4. Procedimiento abreviado de reclamaciones
económico-administrativas.